Serbien: Du kannst Europa nah bleiben und trotzdem Abstand gewinnen.

Serbien passt zu jemandem, der einen europäischen Alltag will, kurze Wege nach Wien, München und Zürich braucht und ein Bankwesen außerhalb des automatischen Informationsaustauschs sucht. Es passt nicht zu jemandem, der vor allem seine Steuerlast senken will: Serbien besteuert Ansässige auf ihr Welteinkommen, und dafür gibt es in dieser Region bessere Adressen.

Der Datenaustausch ist das eigentliche Argument

Serbien ist eines von zwei Ländern dieser Region, das außerhalb des automatischen Informationsaustauschs steht, und das einzige mit einer Millionenstadt, einer eigenen Wirtschaft und einer Flugverbindung, die dich in zwei Stunden nach Hause bringt. Das ist eine Kombination, die es in Europa kaum ein zweites Mal gibt.

Die Reihenfolge ist bei Serbien besonders konkret

Ohne Aufenthalt kein Konto. Serbische Banken verlangen von Nichtansässigen deutlich mehr, und ein bestehender Aufenthaltstitel entscheidet in der Praxis darüber, ob ein Konto zustande kommt. Deshalb steht auf dieser Seite der Aufenthalt vor dem Konto, und deshalb beginnt die Arbeit mit deinem Aufenthaltsgrund und nicht mit einer Bankauswahl.

Was gegen Serbien spricht

Serbien besteuert das Welteinkommen seiner Ansässigen, und die Sätze sind zwar niedrig, aber nicht null. Kapitalgewinne sind erst nach zehn Jahren Haltedauer frei, was in dieser Region die längste Frist ist. Dazu kommt die Verwaltung: Meldeadresse, Übersetzungen und Beglaubigungen sind in Serbien echte Arbeitsschritte, keine Formalie. Und der Beitrittsprozess zur Europäischen Union läuft weiter, was den heutigen Zustand des Datenaustauschs mittelfristig berührt.

Wann du ansässig wirst

Ansässig ist, wer seinen Wohnsitz oder den Mittelpunkt seiner geschäftlichen und persönlichen Interessen in Serbien hat, oder wer sich 183 Tage oder mehr in zwölf Monaten im Land aufhält. Der zweite Test zählt auch unterbrochene Aufenthalte. Ansässige versteuern ihr Welteinkommen, Nichtansässige nur serbische Einkünfte und Einkünfte aus ihrer Arbeit für Serbien.

Die Sätze nach Einkunftsart

Die Jahressteuer für höhere Einkommen

Über die laufende Besteuerung hinaus gibt es eine ergänzende Jahressteuer. Sie greift ab dem Dreifachen des serbischen Jahresdurchschnittslohns mit 10 Prozent und mit 15 Prozent auf den Teil der Bemessungsgrundlage, der das Sechsfache übersteigt. Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne bleiben außen vor. Wer am letzten Tag des Jahres unter 40 ist, bekommt zusätzlich drei Durchschnittsjahreslöhne abgezogen. Ansässige rechnen dabei ihr weltweites Nettoeinkommen ein, Nichtansässige nur das serbische.

Selbstständige und die Pauschalbesteuerung

Selbstständige versteuern ihr Einkommen aus Gewerbe, freiem Beruf und geistiger Tätigkeit, und wer keine Bücher führen kann, wird pauschal veranlagt. Wer sich für die Mehrwertsteuer registriert, gilt in jedem Fall als Selbstständiger im Sinne des Gesetzes. Ob die Pauschale für deine Tätigkeit offensteht, entscheidet die Finanzverwaltung nach Branche und Umsatz. Eine serbische Gesellschaft gründet und führt im Netzwerk Auslandsunternehmen, hier steht sie nur, soweit sie zu deinem Umzug gehört. Die länderweise Steuertiefe führt der Steueratlas, die Einordnung für Auswanderer steht bei Wohnsitz Ausland.

Zwei verschiedene Werkzeuge

Georgien ist die steuerliche Antwort, Serbien die europäische. Georgien stellt Auslandseinkünfte von Ansässigen frei und lässt Selbstständige mit 1 Prozent davonkommen. Serbien besteuert das Welteinkommen, liegt dafür aber in Europa, hat einen städtischen Alltag, den du wiedererkennst, und steht außerhalb des Datenaustauschs.

Wann Serbien die bessere Wahl ist

Serbien liegt vorn, wenn du regelmäßig nach Hause musst, wenn Familie und Schule den Ausschlag geben, oder wenn dein Anliegen beim Konto liegt und nicht beim Steuersatz. Georgien liegt vorn, sobald deine Einkünfte aus dem Ausland kommen und du sie unbesteuert lassen willst. Die Georgien-Seite führt diesen Fall aus.